# Guia Completo sobre o Quadro 26

O Quadro 26 é um documento fundamental para as empresas brasileiras, pois contém as informações sobre a apuração do lucro tributário, base de cálculo do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Entender corretamente seu preenchimento é essencial para evitar erros fiscais e otimizar a carga tributária.

O Que é o Quadro 26?

O Quadro 26 é uma demonstração contábil que faz parte da Escrituração Contábil Digital (ECD) e deve ser entregue anualmente à Receita Federal do Brasil (RFB). Ele apresenta o lucro líquido apurado pelo regime de tributação do lucro real, em conformidade com a Lei nº 9.249/95.

Importância do Quadro 26

O Quadro 26 é de extrema importância para as empresas por vários motivos:

• Apuração do lucro tributável: Serve como base para o cálculo do IR e da CSLL.
• Planejamento fiscal: Permite às empresas identificar oportunidades de redução de impostos.
• Controle interno: Fornece informações valiosas para o monitoramento financeiro e a tomada de decisões.

Como Preencher o Quadro 26?

O preenchimento do Quadro 26 é regulamentado pela Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017. Em resumo, ele é composto pelas seguintes seções:

Seção I - Receitas

• Receitas brutas (antes das deduções)
• Deduções (descontos, bônus, impostos)
• Receitas líquidas

Seção II - Custos e Despesas

• Custos da mercadoria vendida (CMV)
• Despesas gerais e administrativas (DGA)
• Despesas financeiras
• Despesas não operacionais

Seção III - Receitas Não-Operacionais

• Receitas com aluguéis
• Receitas com juros

Seção IV - Ganhos e Perdas

• Ganhos e perdas com operações financeiras
• Ganhos e perdas com alienação de ativos

Seção V - Determinação do Lucro Tributável

• Lucro líquido contábil
• Ajustes (adições e exclusões)
• Lucro tributável

Ajustes no Quadro 26

O lucro líquido contábil pode diferir do lucro tributável devido a ajustes previstos na legislação tributária. Esses ajustes são divididos em adições e exclusões:

Adições:

• Depreciação e amortização acelerada
• Provisão para férias e 13º salário
• Provisão para indenizações trabalhistas
• Doações

Exclusões:

• Receitas isentas de IR
• Dividendos recebidos
• Variação cambial positiva
• Contribuição para o PIS/COFINS

Estratégias para Otimizar o Quadro 26

Existem várias estratégias que as empresas podem adotar para otimizar seu Quadro 26 e reduzir sua carga tributária:

• Gestão de estoques: Controlar o estoque de forma adequada para evitar perdas e otimizar o CMV.
• Negociação de descontos: Obter descontos significativos em compras de mercadorias e serviços.
• Aproveitamento de benefícios fiscais: Identificar e utilizar benefícios fiscais disponíveis, como incentivos para pesquisa e desenvolvimento.
• Planejamento tributário: Realizar estudos para identificar oportunidades de redução legal de impostos.

Dicas e Truques

• Mantenha uma contabilidade organizada para facilitar o preenchimento do Quadro 26.
• Utilize softwares específicos para auxiliar no cálculo dos ajustes de adição e exclusão.
• Revise cuidadosamente o Quadro 26 antes de enviá-lo à RFB.

Erros Comuns a Evitar

• Falta de documentação: Não manter documentação comprobatória das transações financeiras.
• Erros de cálculo: Realizar cálculos incorretos ou incluir informações incompletas.
• Adições indevidas: Incluir ajustes que não são permitidos pela legislação tributária.
• Exclusões indevidas: Excluir receitas ou despesas que devem ser consideradas no cálculo do lucro tributável.

Por Que o Quadro 26 Importa?

O Quadro 26 é um documento fundamental que afeta diretamente a carga tributária das empresas brasileiras. Seu preenchimento correto é essencial para:

• Cumprir as obrigações fiscais: Evitar multas e penalidades por erros na apuração do lucro tributável.
• Otimizar o planejamento tributário: Identificar oportunidades de redução legal de impostos.
• Gestão financeira eficiente: Fornecer informações valiosas para a tomada de decisões financeiras.

Benefícios de um Quadro 26 Bem Preenchido

Preencher corretamente o Quadro 26 traz vários benefícios para as empresas:

• Redução da carga tributária: Otimização dos ajustes e identificação de benefícios fiscais.
• Segurança jurídica: Cumprimento das obrigações fiscais e redução do risco de autuações.
• Controle financeiro: Monitoramento preciso da lucratividade e identificação de áreas de melhoria.

Tabelas

Tabela 1: Ajustes de Adição

Tabela 2: Ajustes de Exclusão

Tabela 3: Erros Comuns no Quadro 26